excel财务分析
如何利用EXCEL计算房地产企业应交土地增值税
土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并收取收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。其税率实行四级超率累进税率，见下表： 级 增值额与扣除 税率 速算扣除 数 项目金额的比率 （％） 系数（％） 1 不超过50％的部分 30 0 2 超过50％-100％（含）的部分 40 5 3 超过100％－200％（含）的部分 50 15 4 超过200％的 部分 60 35 土地增值税在实际计算过程中涉及大量的数据，人工计算难免会出现失误，用Excel则能很轻松解决这个问题，且能大大提高工作效率，下面作者将与大家共同讨论一下用Excel计算房地产开发企业土地增值税。 在完成下面工作之前我们先假设一个前提，即财务费用中的利息支出，能够按房地产项目计算分摊并能够提供金融机构有效证明，且利息金额不超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。 第一步：建立Excel工作表，取名为“土地增值税”，在工作表的A1、B1、C1、D1、E1、F1、G1、H1、I1、J1、单元格分别输入与房地产销售有关的收入、与房地产开发有关的税金、取得土地使用权所支付的费用、房地产开发成本、财务费用、房地产开发间接费用、其他扣除项目、允许扣除项目之和、土地增值额、应交土地增值税。 第二步：输入公式 在F2单元格输入“＝（C2+D2）*5%”，代表房地产开发间接费用按取得土地使用权所支付的费用与房地产开发成本之和的5％扣除（如上述假设不存在，只需把5%变为10％，且“财务费用”变为“0”即可）； 在G2单元格输入“＝（C2+D2）*20％”代表房地产开发企业按取得土地使用权所支付的费用与房地产开发成本之和，加计20％扣除； 在H2单元格输入“=B2+C2+D2+E2+F2+G2”，此公式用于计算准予扣除项目之和； 在I2单元格输入“=A2-H2”，此公式用于计算土地增值额； 在J2单元格输入 “=IF（I2<=H2*0.5，I2*0.3，IF（I2<=H2，I2*0.4-H2*5%，IF（I2<=2*H2，I2*0.5-H2*15%，IF（2*H2〈I2，I2*60%-H2*35%））））”。（此公式用于计算应缴的土地增值税） 这样，计算增值税的公式全部录入完毕，下面我们举例说明公式的运用。 如某房地产开发公司发生如下数据，收入总额5000万元、与收入对应的税金为277.5万元、购入土地使用权支付的费用为1000万元，房地产开发成本为2500万元、财务费利息支出100万元，将上述数据分别输入A2、B2、C2、D2、E2单元格，则在F2、G2、H2、I2、J2由Excel自动计算数据分别为175、700、4752.5、247.5、74.25 ，即该房地产开发公司应缴纳土地增值税74.25万元。 用上述数据计算的增值额为247.5万元，占准予扣除项目金额的5.21％，小于50％，适用30％税率，速算数为零，应缴土地增值税等于增值额与30％的乘积，即74.25万元，与Excel计算结果一致，有兴趣的朋友还可输入不同的数据进行验证。 另外，税法对纳税人建造普通住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20％的，免征土地增值税。因此，上述公式适用于开发非普通住宅的房地产企业计算土地增值，而要计算普通住宅土地增值则只需将J2单元格公式变为 “=IF（I2<=H2*20%，0，IF（I2<=H2*0.5，I2*0.3，IF（I2<=H2，I2*0.4-H2*5%，IF（I2<=2*H2，I2*0.5-H2*15%，IF（2*H2〈I2，I2*60%-H2*35%）））））”即可。将上述数据代入公式后，因增值额占扣除项目5.21％，小于20％，增值税为“0” 这里需要说明一点，与房地产开发有关的税金是指转让房地产时缴纳的营业税、城市维护建设税及教育费附加，因转让房地产时缴纳的印花税已计入了管理费，因此不允许单独扣除。
EXCEL中数字转人民币大写的两种正确方法
对于财务和会计领域的朋友们来说，在excel在录入数据后，将数字自动转换为人民币大写是每天都要做的工作之一。由于使用的频繁和简便，今天专门写下这篇文章分享给大家。 Excel中也提供了将数字转成人民币大写的功能，就是使用“设置单元格格式－－数字－－特殊－－中文大写数字”。比如：589.3转人民币大写后就是：伍佰捌拾玖.叁。只要用过的朋友们都知道使用excel的内置功能，将数字转人民币大写，转出来的结果还是不符合人民币的说明习惯，所以我们一般不会采用这种方法。 下面给大家分享的两种方法主要是通过函数嵌套和宏VBA自定义函数。 EXCEL 数字转人民币大写的第一种方法：通过函数嵌套实现。有两种格式可供参考，详见下图： 第二种数字转人民币大写形式的公式是： ="大写金额："&IF(TRIM(B1)="","",IF(B1=0,"","人民币"&IF(B1<0,"负 ",)&IF(INT(B1),TEXT(INT(ABS(B1)),"[dbnum2]")&"元 ",)&IF(INT(ABS(B1)*10)-INT(ABS(B1))*10,TEXT(INT(ABS(B1)*10)-INT(ABS(B1))*10,"[d bnum2]")&"角",IF(INT(ABS(B1))=ABS(B1),,IF(ABS(B1)<0.1,,"零 ")))&IF(ROUND(ABS(B1)*100-INT(ABS(B1)*10)*10,),TEXT(ROUND(ABS(B1)*100-INT(ABS(B1)*10)*10,),"[dbnum2]")&"分","整"))) EXCEL 数字转人民币大写的第二种方法：通过宏VBA自定义函数实现。参考下图。 第一步：按下ALT+F11组合键，或者是单击工具——宏——Visual Basic编辑器，进入Visual Basic编程环境，单击“插入” 菜单——模块，复制下面代码，保存，退出关闭。Function N2RMB(M) y = Int(Round(100 * Abs(M)) / 100) j = Round(100 * Abs(M) + 0.00001) - y * 100 f = (j / 10 - Int(j / 10)) * 10 A = IIf(y < 1, "", Application.Text(y, "[DBNum2]") & "元") b = IIf(j > 9.5, Application.Text(Int(j / 10), "[DBNum2]") & "角", IIf(y < 1, "", IIf(f > 1, "零", ""))) c = IIf(f < 1, "整", Application.Text(Round(f, 0), "[DBNum2]") & "分") N2RMB = IIf(Abs(M) < 0.005, "", IIf(M < 0, "负" & A & b & c, A & b & c)) End Function 第二步：返回excel操作界面，在B1单元格输入：= N2RMB (A1)，就可以将A1单元格的数字转为人民币大写，然后向下复制公式即可将全部的数字转为人民币大写。
excel决定色彩和整体的版面设计
1.选择整体意象色彩 这份报告的任务是以易于理解的方式向读者准确地传达事实。因此，这份文档要给人人以值得信赖的印象，以强调它所载数据的准确性。 从心理学的角度来说，冷色，特别是蓝色能让人产生信赖感。文档使用蓝色起到了让读者心情平和的效果。这种颜色使得读者能以冷静、理智的情绪看待报告所载信息。因此，蓝色十分适合作为此类文档的整体意象色彩。 但是，若整篇文档仅使用这一种颜色又会让读者觉得呆板和过于冷淡。为了避免产生这样的印象，我们还采用稍暖的明黄色和深绿色作为副色。这三种颜色的结合产生了一种极为平衡的效果。另外，黄、蓝、绿这三种颜色的使用还可产生色阶效果（色相沿着色轮渐进）。因此，会给读者留下和谐统一的印象。 2.在相关的项目上使用相似的色彩以打造一致的形象。 如果文档包含多个表格和图表，您就更应该充分利用色彩加强条理，让文档更易于理解。 样本文档的上部有两个表格“销售业绩[部门，10月]”和“销售业绩[部门，累计总额]”和两个对应的图表。 相对应的表格和图表采用了匹配的色彩，以显示它们之间的联系。 这样能够直观地告诉读者表格和图表是相互关联的。 同样的道理，在底部“市场份额”表格中，不同数据项目使用的色彩与相应的饼状图所用色彩的也是相匹配的。 3.利用色彩的心理效果 报告应该给人以可信赖感。您可以利用色彩的心理效果来传达这一印象。冷色，特别是蓝色，代表着忠诚和正直，能够产生值得信赖的感觉。所以（1）处，即文档的标题（读者首先关注的地方）使用蓝色。而标题文本使用深蓝色背景赋予整个文档统一感。 4.引导读者的视线 样本文档的标题是“月度销售报告”，所以整个报告最重要的内容位于（2）处，即位于顶部的表格“销售业绩[部门，10月]”。因此有必要将读者的视线逐步引导到这个区域。 要想将读者的视线引到表格上来，在表格的部分（上例中左侧单元格）应采用明亮的色彩。 这样就会与白色的背景形成强烈的对比，从而吸引读者的注意力。 而对于页面下方的“市场份额”一表以及与它相对应的3D效果饼状图，采用了黄色来突出公司的份额。亮黄色十分醒目，可吸引读者注意。 5.细微改变，让文档更易于理解 位于页面中心的“部门销售额变化图”（即（3）所指位置）的绘图区域背景色为白色。但实际上Excel绘图区域的默认背景色是灰色。因为这个图表面积很大，如果绘图区域采用灰色会使整个文档看上去显得太暗了。所以采用了白色给读者更深刻的印象。 另外，因为暖色更容易吸引视线，所以被用来绘制数据线。 注意这一要点能在为文档添加色彩时保持整体的整洁感。 6.清晰度 文档的标题和上部表格的名称均采用白色文本。这样可以增强这些部分文字的清晰度。也就是说，在深色背景上使用亮色文本可增加清晰度。 7.限制应用色彩的数量 为传达文档整体和谐统一的意象，应避免使用太多不同的色彩。因为使用太多的色彩会模糊文档的重点，混淆读者的注意。
分七步用Excel做好财务分析
企业进行财务分析时，多数都是利用手工计算财务指标，其计算工作量较大。另外，企业都是按照上级要求计算财务指标，企业很少自行设计，因而很难更全面更系统地进行财务分析，难以充分发挥本身的积极性和主动性，不利于管理水平的提高。另一种情况是实现会计电算化的单位，在其会计软件中可能有一些财务分析指标。但这些指标如果不能增加或修改，往往就难以充分满足各种企业的不同需要。针对上述存在的问题，我们主张利用Excel(电子表格)进行分析，其优点是分析方法不限，分析指标不限，分析内容不限。利用Excel进行分析，大致要经过以下几个阶段： 一、设计报表格式。 要以现行财务报表为基础，然后在项目上进行一些必要的调整，如增加变动成本、贡献毛益、固定成本、税息前利润、速动资产、长期资产等。需要注意：如果采用自动填列财务数据的方法，调整的项目必须列于会计软件或Excel模板提供的报表之下，以免自动填列财务数据时对不上行次。 二、针对主栏，增设必要栏目。 包括本期数栏、上期数或计划数栏、行业平均数栏、比较栏，比较栏可分绝对数与相对数，即差额和百分比。当然，为了清晰起见，栏目也不要设置过多，可以将不同的比较内容置于同一工作簿的不同工作表中。 三、针对主栏，确定分析指标。 一要注意指标的内容，可以根据企业具体需要确定。如经济效益综合指标体系、杜邦财务分析体系、破产测试比率体系，另外可以考虑增加利息保证倍数、现金比率、固定比率、固定长期适合率等等指标。二要注意指标的位置，必须在给定的报表格式之下。在确定分析指标时，要遵循以下原则：(1)要根据各种分析目的确定指标。(2)分析指标也有一个与国际接轨的问题。如美国邓氏公司的14种比率，美国《报表研究》年刊中登载的11种比率，再如国际著名评估机构的评估指标，都可纳入其中。(3)不仅要考虑目前需要，而且要考虑未来需要。科学技术的迅猛发展，知识经济的出现，在财务指标上必须有较大的创新。(4)为了避免未来损失，应该尽可能将可能需要的指标纳入其中，另一方面，指标不能太多太滥，以免喧宾夺主。 四、录入计算公式。 要迅速、及时地计算财务指标，就要事先将每个计算公式录入到某一个单元格中。这里需要注意的问题：一是公式的位置，必须与要计算的指标在同一行;二是公式的写法，如果引用其他单元格的资料要用该单元格的地址来表示，至于用绝对单元格还是用相对单元格则视需要而定。一般说来用相对单元格即可。 五、填列财务数据。 填列报表数据有两种方法：一是手工录入，二是自动生成。其中自动生成又分两种情况，一是利用电算会计报表，其基本作法是首先调出电算会计报表文件。然后另存为.Excel文件，接着保存、关闭，最后再用Excel调出所另存的文件即可。H是利用数据库，其基本作法是首先在Excel下调出数据库文件，然后输入分析内容，最后另存。具体过程为：Excel——打开文件——文件名(.dbf后缀)——输入指标和公式——另存——文件名——保存。 需要说明，在Excel程序中，一般装有工业、商业、旅游业、运输业、金融业等几个行业财务报表模板，具体包括资产负债表、损益表、利润分配表、财务状况变动表。如果手工输入，应该先打开某报表模板，然后录入原始数据，生成报表后，再复制到分析文件中。这种方法的特点是无需计算流动资产、固定资产净值、资产总值、负债总额等合计栏，由系统自动生成。但是由于财务状况变动表已被现金流量表所取代，故现金流量表需自行编制或自制模板。如果是施工、房地产、股份制、外商投资等企业，由于系统未提供各种报表模板，企业也应自制。 六、生成分析结果。 当完成了上述步骤后，各分析指标的结果就自动生成了。如果为了直观，还可以将结构分析、趋势分析的结果在图表中反映出来。 七、采取保护措施。 为了防止已输入单元格中的公式被误删、误改，或人为篡改，为了防止报表数据的泄密和修改，同时为了工作表下次继续使用，可以将分析表的格式即各项目单元格和带有公式的单元格设定密码保护。如果不拟显示公式，还可将公式予以隐藏。其作法是：首先，将某些单元格(主栏项目和宾栏项目之外而又不带有公式的单元格)排除在保护范围之外。即：选定——格式——单元格——保护——对上述单元格选定为不“锁定”;然后，再对拟保护的带有公式的单元格设定为锁定、隐藏，方法同上;最后，再对工作表进行保护，即：工具——保护——保护工作表——选项——选择对话框的“内容”等项——输入密码——确定——再输入——密码——确定。这样就实现了保护。当下次再打开时，必须输入密码。当然，对整个分析文件还可设定打开口令和修改权口令保护。 最后，需要注意，如果原来设计的栏次、指标不敷应用，则也可对财务报表进行调整，增加主栏或增加宾栏，追加分析项目。但设定保护后，必须撤销对工作表的保护，修改后还要对文件重新命名。